Государство дает право налогоплательщикам самим делать выбор в пользу того или иного варианта налогообложения. Поэтому недавно зарегистрированный предприниматель задается вопросом о наиболее удобном и выгодном варианте. Для большинства случаев общий режим для малого бизнеса безвыгодный из-за высокой налоговой нагрузки, поэтому выбор встает между УСН и ПСН. Что же выбрать?
Правильно выбранный режим экономит индивидуальному предпринимателю значительные суммы на бюджетных платежах. Поэтому отнестись к выбору нужно со всей серьезностью.
Преимущества УСН
Специальный режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса, упрощенная система налогообложения обладает рядом преимуществ:
- Небольшие затраты труда. Руководителю незачем нанимать бухгалтера, чтобы разобраться во множестве отчетов и платежей в бюджет. Всё достаточно просто.
- Сравнительно низкая налоговая нагрузка. В соответствии с выбранным вариантом УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» налоговая ставка будет варьироваться от 6% с фактически полученных денежных средств до 15% с выручки, уменьшенной на величину расходов. Платеж в бюджет можно уменьшить за счет поквартальной уплаты страховых взносов.
Для выбора данной системы необходимо соблюсти следующие условий:
- Количество сотрудников за календарный период не более 100 человек
- Сумма выручки до 150 миллионов в год
- Деятельность исключает такие категории как ломбарды, адвокаты, нотариусы, плательщики единого сельхозналога, организации, занимающиеся игорным бизнесом.
Преимущества ПСН
Использовать в своей работе патент может владелец бизнеса, занимающийся одним видом деятельности. Выбрав его, руководитель заменяет ряд платежей, таких как НДФЛ, НДС, налог на прибыль, сокращает налоговую нагрузку фирмы. Плюсами использования данного документа можно выделить следующие:
- Сумма выплачиваемого сбора зависит от предполагаемой выручки.
- ИП сам выбирает срок действия данного документа от месяца до года.
- Простота ведения бухгалтерского учета.
Что общего?
Для определения подходящего варианта, нужно разобраться с тем, что общего, а также какие различия между этими спецрежимами:
- «Упрощенка» и ПСН предполагают простоту использования, на обоих режимах бизнесмен может справиться сам. Для упрощенной системы нужно ежеквартально платить авансовый платеж и один раз за 12 месяцев подать декларацию своему налоговому инспектору. При использовании патента не нужно сдавать никакой отчетности, только оплатить своевременно свидетельство и соблюдать все условия, о которых говорилось ранее.
- Оба способа ведения бухгалтерского учета имеют ограничения по количеству сотрудников, принимаемых в штат, только для упрощенного режима это 100 человек, при патенте – 15 человек.
- Оба спецрежима заменяют собой обязательства по уплате НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и имущество. Это существенно облегчает работу индивидуальному предпринимателю, кроме того снижает его затраты.
В чем существенные различия этих режимов?
- При упрощенной системе налогообложения учитывается реальная выручка, исходя из которой рассчитывается платеж 6% с дохода или 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов. Патент предполагает фиксированную сумму, не зависящую от реальных доходов. При нем учитывают потенциальный доход ИП. Если оборот превысит сумму этой выручки, налог доплачивать не нужно, а если этот рубеж не будет достигнут, инспекция уплаченные деньги не вернет. Таким образом, для адекватного выбора варианта, нужно знать, какое поступление денежных средств предполагается в течение года.
- При упрощенной системе оплату 6% можно уменьшить на величину уплачиваемых взносов ИП, при ПСН такой возможности нет. Руководитель заплатит их свыше оплаты свидетельства на право вести его деятельность.
- Срок действия разрешения ограничен периодом от месяца до года. При оплате 12 месяцев нельзя вернуть деньги, если компания прекратит свое существование. Продлить срок его действия можно. Второй вариант предполагает безграничное по времени применение при соблюдения вышеуказанных условий.
Что выбрать ИП: УСН или патент?
Рассмотрев все преимущества и недостатки двух альтернатив, вывод следующий. ИП с одним видом деятельности, соответствующим требованиям данного режима, со штатом до 15 человек, точно знающий, что его доход будет больше, чем минимальный потенциальный приход денежных средств, выгодно построит свою работу при патентной системе.
ИП, сомневающемуся в стабильной выручке, планирующему количество сотрудников от 16 до 100 человек, стоит обратить внимание на упрощенную систему налогообложения.
Рассмотрим пример двух предпринимателей. Оба решили заняться ремонтом мебели, оба живут в Саратовской области. Только склоняются к разным режимам налогообложения: один к УСН, второй к ПСН.
| Система налогообложения | УСН 6% | ПСН | УСН 6% | ПСН |
| Количество сотрудников | 12 | 0 | ||
| Вид деятельности | Ремонт мебели | Ремонт мебели | ||
| Доход за год | 1 700 000 | 1 700 000 | ||
| Фиксированные страховые взносы ИП на пенсионные отчисления 2018 г. | 32385 | 32385 | ||
| Страховые взносы ИП на пенсионные отчисления свыше 300 000 рублей | (1700000-300000)*1% =14000 | (1700000-300000)*1% =14000 | ||
| Страховые взносы за сотрудников при средней зарплате 15 000 | (12*15000)*30%=54000 | 0 | ||
| Итоговый налог | 1700000*6%=102000
Страховые взносы 100385, поэтому уменьшить налог можно на 50% Налог=51000 |
52650 | 1700000*6%=102000
Страховые взносы 46385, поэтому уменьшить налог можно на эту сумму. Налог=55615 |
8100 |
Во втором варианте, где бизнесмен справляется самостоятельно, меньше затрат будет при использовании патента. Расчет суммы фиксированного платежа производится по ссылке https://patent.nalog.ru/info/. Условиями для вычисления выступают его срок действия, область применения, вид деятельности, количество работников. Предприниматель должен самостоятельно рассчитать предполагаемую нагрузку по платежам в бюджет, выбрав самый выгодный конкретно для его ситуации. При изменении показателей можно изменить выбор, подав заявление в инспекцию в установленные сроки.
