Что лучше выбрать для ИП патент или ЕНВД?

Законодательство РФ предусматривает несколько налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей в виде патента и ЕНВД. ИП необходимо сделать выбор, но какой является выгодным?

Особенности ПСН

ПСН – это система, при которой оплата налогов происходит предварительно. ИФНС подтверждает факт уплаты особым документом – патентом. Эта форма введена недавно и считается перспективной.

Особенности данной системы:

1. Применяется ИП по желанию предпринимателя и по разрешению региональных властей. Работает на территории, указанной в документе.
2. Оплатой является возможный доход ИП за год от деятельности определенного вида (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Например, ремонт жилья, мебели, уборка, образовательные услуги, парикмахерские, поварское дело, пошив и другие – всего 63.
3. Период, на который выдается документ – 1 календарный год. Время действия от 1 месяца до года.
4. Налоговая ставка – 6%.
5. Не нужно платить налог на имущество физического лица, НДС, НДФЛ за себя.
6. Нужно оплачивать взносы в страховые фонды.
7. За 10 дней до начала использования патента подается заявление о применении патента.
8. В случае, если деятельность прекращена ранее срока, указанного в патенте, денежные средства не возвращаются.
9. Если предприниматель решил перейти на иную систему налогообложения, данной можно воспользоваться только через 3 года.
10. Не предоставляется документ о полученных доходах или декларация.

Особенности ЕНВД

Применяется ЕНВД в добровольном порядке. Налоговый кодекс Российской Федерации гласит, что уплата происходит с суммы вмененного дохода. Можно сочетать с УСН.

Пункт 2 статьи 34 устанавливает виды деятельности для применения ЕНВД: распространение рекламы, общественное питание, розничная торговля. Услуги:

• По техобслуживанию и мойке автотранспорта.
• По лечению животных.
• Бытовые.
• По передаче в аренду участков земли. торговых мест.
• По перевозке пассажиров и грузоперевозки.
• По пребыванию в гостиницах и отелях.
• Размещению транспорта на стоянках.

ЕНВД позволяет не платить для организации налог на прибыль или доходы физических лиц, на имущество, НДС.

Общество с ограниченной ответственностью производить уплату может только по безналичному расчету. Даже если нет прибыли, налог все равно оплачивается.

Сравнение: общее

Для того, чтобы понять, какая система государственного сбора для предпринимателя будет наиболее приемлема, необходимо рассмотреть и сравнить данные формы.

Оба режима предполагают уплату суммы, не зависящей от дохода. Применять системы можно соблюдая некоторые ограничения, обозначенные в статье 346.26, 346.43 Налогового кодекса РФ. Например, имеет значение численность персонала, место ведения бизнеса.
Региональные власти вправе вводить режимы в области, которая находится в их ведомстве. Объектом является возможный доход за последующий год.

Сравнение: разница

1. При патенте плательщиками являются ИП, при едином налоге на вмененный доход – индивидуальные предприниматели и организации.
2. Ставка обусловлена тем, в каком регионе организован бизнес: патент − от 4 до 6%, ЕНВД – от 7,5 до 15%.
3. Элементы налогового учета, которые законодательство обязует вести предпринимателя или налоговые регистры, при ЕНВД не предусмотрены, при ПНС доходы фиксируются в книге учета доходов индивидуального предпринимателя.
4. Срок уплаты: по патенту до полугода − стоимость платежа в полном размере. Нужно уплатить до того, как действие патента закончится.
   От 6 месяцев до 12: если уплата происходит не позднее 90 календарных дней со срока действия, оплачивается 1/3 стоимости. если до срока окончания патента, то 2/3. ЕНВД – не позднее 25 числа месяца, идущего за кварталом.
5. Налоги, от которых освобождаются бизнесмены почти одинаковы: НДС, на имущество, используемое предпринимателем в его деятельности (отступлением является список имущества, в региональном «кадастровом» перечне), НДФЛ. При наличии патента добавляется торговый сбор – его не платят.
6. Декларацию в ИФНС предоставлять не нужно, если имеется патент. При едином налоге ее необходимо предоставить до 20-го числа месяца, следующего за кварталом.
7. ПНС − налог на страховые взносы не уменьшается, ЕНВД − возможно сокращение почти на половину.
8. Есть и разница между сдачей помещений в аренду, площади сдаваемых помещений и торговых залов, а также наличии в собственности или аренде автотранспорта. Сдавать в аренду в первом случае разрешается личные помещения с любой площадью под любые нужды, во втором – жилые под жилье, производственные − под торговлю и производство. Площадь 500 квадратных метров, не больше.
9. При первой системе площадь помещений и залов для оказания услуг по питанию не более 50 кв. м, в другом – менее или равна 150 кв. м/. Патентная система позволяет использовать неограниченное количество транспорта, применение единого налога на вмененный доход запрещает иметь в собственности или аренде более 20 машин.

Что выбрать

Вопрос, какую систему выбрать является актуальным. Подбор альтернативной системы налогообложения обусловлен годовыми оборотами и направлениями, в которых ведется бизнес.

В том случае, если предпринимательская деятельность только началась и присутствуют сомнения, или при работах на сезон легче взять патент. Когда бизнесмен хочет минимизировать работу с документами, то патентная система наиболее удачна. При такой системе уплаты налогов уплачивается сумма, и не сдаются декларации каждый квартал.

Но если у предпринимателя большие обороты, в штате числится бухгалтер, то можно сэкономить почти в половину на налогах в ПФР и соцстрахования.

Каждая из перечисленных в статье систем имеет свои преимущества. Чтобы понять, какая подойдет, нужно тщательно изучить действующие региональные документы, произвести расчет налогов, применяя их к конкретному виду деятельности и обстоятельствам, конечно, опираясь на предполагаемую сумму дохода.